Stock Options On T4

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, eine alternative Mindeststeuer erheben. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach einer ISO-Ausübung, sollten Sie erhalten von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option Gemäß § 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht den Marktwert einer Option bestimmen kann und die Regeln zu bestimmen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Page Letzte Überprüfung oder Aktualisierung: 10. Oktober 2016Line 101 - Vorteile der Sicherheitsoptionen Eine Sicherheitsoption profitiert Ergebnis, wenn Sie Wertpapiere über Ihren Arbeitgeber zu einem vorgegebenen Preis kaufen, der niedriger ist als der Marktwert der Wertpapiere. Wenn Ihr Arbeitgeber eine kanadische kontrollierte private Körperschaft (CCPC) ist, die Sie mit Waffenlänge beschäftigen, müssen Sie nur diese steuerpflichtige Leistung auf Ihrer Steuererklärung für das Jahr melden, in dem Sie die Wertpapiere verkaufen. Wenn Ihr Arbeitgeber kein CCPC ist, müssen Sie möglicherweise steuerpflichtige Vorteile angeben, die Sie in dem Jahr erhalten haben, in dem Sie Ihre Aktienoption ausüben. Für förderungswürdige Wertpapiere aus Optionsvereinbarungen, die bis zum 4. März 2010 bis 4 Uhr Eastern Time, die nicht von einem CCPC gewährt wurden, ausgeübt wurden, kann eine Einkommensverschiebung des steuerbaren Vorteils mit einer jährlichen Begrenzung von 160100000 zulässig sein Den Marktwert der zugelassenen Wertpapiere. Wenn Sie eine Option für zugelassene Wertpapiere nach 4 Uhr Eastern Time, die am 4. März 2010 von einem CCPC nicht gewährt wurde, ausgeübt haben, steht die Wahl zur Aufschiebung der Leistung nicht mehr für diese Wertpapiere zur Verfügung. Ihre Benachrichtigung oder Beurteilung der Neubewertung zeigt den verbleibenden Saldo Ihrer aufgeschobenen Beträge an. Weitere Informationen finden Sie unter Leitfaden T4037, Capital Gains. Oder wenden Sie sich an die CRA. Zur Abzinsung Ihrer Aktienoptionen siehe Zeile 249. Abschließen der Steuererklärung Berichten Sie auf Zeile 101 die Summe der Beträge in Feld 14 Ihrer T4-Scheine. Der steuerpflichtige Vorteil, den Sie in Bezug auf bestimmte von Ihnen ausgeübte Sicherheitsoptionen in 2015 erhalten haben (oder vorgetragen werden), ist bereits in diesen Beträgen enthalten. Formulare und Publikationen Zugehörige Themen Sekundärmenü Die Verwaltung von Aktienoptionen kann für die Gehaltsabrechnung eine Herausforderung darstellen, insbesondere dann, wenn die betroffenen Personen keine Arbeitnehmer mehr sind und es keine anderen Einkünfte gibt, aus denen Quellenabzüge abgeleitet werden können. Diese Herausforderungen erhöhten sich, nachdem die damit verbundenen Einkommensteuerquellen Deduktion Anforderungen im Jahr 2010 geändert. Nun, dass ein paar Jahre vergangen sind, wäre es interessant zu entdecken, wie konforme Arbeitgeber sind mit den neuen Regeln. Erstens lässt sich klarstellen, dass es sich bei den Aktienoptionen nicht um leistungsorientierte Pensionspläne handelt, die nach dem Wert des Unternehmensbestandes strukturiert sind, ohne dass entweder Aktienoptionen gewährt oder Aktien ausgegeben werden. Barauszahlungen im Rahmen eines solchen Phantom Stock Option Plan sind Prämien, rein und einfach, und unterliegen der gleichen Quelle Abzug und Berichterstattung wie regelmäßige Gehalt oder Löhne. Eine Option ist ein rechtlich bindendes Recht des Mitarbeiters, Aktien zu einem festen Preis zu erwerben, unabhängig davon, ob dieses Recht letztendlich ausgeübt wird. Zum Beispiel sind die steuerpflichtigen Vorteile der Übergabe von Optionen an einen Arbeitgeber, für eine Barzahlung, die gleichen wie wenn diese Optionen tatsächlich in Aktien umgewandelt wurden. In den Aktienoptionsplänen sind auch diejenigen enthalten, unter denen Mitarbeiter die Aktien direkt kaufen, ohne den Zwischenschritt einer Option. Beachten Sie, die CRA nun den Begriff Sicherheit Option beschreiben Aktienoptionen, wobei der Begriff Sicherheit als Ersatz für die häufigsten Begriffe Aktien, Aktien oder Eigenkapital bedeutet. Die größte Herausforderung bei der Verwaltung von Aktienoptionen ist die Lücke, die in den Jahren zwischen den zu bewältigenden Ereignissen gemessen werden kann: Gewährung von Mitarbeiteroptionen, um eine bestimmte Anzahl von Aktien zu einem bestimmten Preis zu erwerben. Diese Optionen werden ausgeübt oder Aktien werden direkt erworben und Mitarbeiter entsorgen Ihrer Optionen oder Aktien entweder an den Arbeitgeber oder eine dritte Partei. Die Schaffung eines Plans, nach dem die Arbeitnehmer entweder Optionen erwerben oder Aktien erwerben können, ist nicht etwas, das einen steuerpflichtigen Vorteil auslöst. Ebenso führt die Gewährung tatsächlicher Optionen für den künftigen Aktienkauf nicht zu einem steuerbaren Vorteil. Stattdessen gilt die Regel, dass ein steuerpflichtiger Vorteil entsteht, wenn Mitarbeiter entweder Aktien erwerben oder Aktienoptionen veräußern. Wenn der Arbeitgeber eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft (ein CCPC) ist, ändert sich diese Regelung für ausgegebene Aktien. Ein steuerpflichtiger Vorteil wird nur dann erfasst, wenn Mitarbeiter Aktien verkaufen oder anderweitig veräußern. Die Unterscheidung zwischen CCPC und Nicht-CCPC-Leistungen ist in T4130 gut beschrieben. Die CRAs Taxable Vorteile und Zulagen führen, so dass wir nicht wiederholen, dass die Beschreibung hier. Die potenzielle Lücke zwischen den Zeitoptionen und der Erwerb bzw. Veräußerung der Zeitanteile, wenn der Arbeitgeber ein CCPC war, bedeutet, dass Personen nicht mehr Arbeitnehmer sein könnten. Wie wirkt sich dies auf die erforderlichen Quellenabzüge und die Berichterstattung aus Für steuerliche Zwecke haben sich die Quellenabzugsregeln im Bundeshaushalt 2010 geändert. Ab diesem Haushaltsplan gelten für Aktienoptionen steuerpflichtige Leistungen als Barauszahlungen an Arbeitnehmer. Die ausdrücklichen Absichten der Regierungen, wie in den Haushaltsdokumenten von 2010 dargelegt, waren, dass die Arbeitgeber verpflichtet sind, die damit verbundene Einkommenssteuer zu leisten, wenn die Arbeitnehmer einen steuerpflichtigen Nutzen aus Aktienoptionen und Aktienkäufen erwachsen. Mit anderen Worten, auch wenn keine anderen Einnahmen oder Bargeld beteiligt sind, müssen Arbeitgeber Einkommensteuerquellenabzüge errechnen, die auf Mitarbeiteraktienoptionen berechnet werden. Vermutlich sind Arbeitgeber, die diese Verpflichtung ehren, nicht nur aus der Tasche und haben das Recht, eine solche Überweisung von den früheren Beschäftigten zurückzufordern. Allerdings gibt es Ausnahmen von dieser Überweisung Anforderung. Erstens gilt diese Anforderung nicht, wenn der Arbeitgeber ein CCPC ist, bei dem Aktien nur im Jahr der Veräußerung oder des Verkaufs besteuert werden. Zweitens sind die Arbeitgeber nicht verpflichtet, Aktienoptionsleistungen als Barausgleich zu behandeln: Für den steuerpflichtigen Nutzen in Bezug auf Aktienoptionen, die zum Zeitpunkt des Eintritts eines Arbeitnehmers stattgefunden haben Für den Betrag des für den Arbeitnehmer zur Verfügung stehenden Abzugs für Nicht-CCPC-Aktien Betrag von jedem Abzug zur Verfügung, wenn Mitarbeiter spenden Teil oder alle ihre Aktienoptionen an eine Wohltätigkeitsorganisation. Für die letzten beiden Geschosse sind die Arbeitgeber nur verpflichtet, auf die Nettoeinkommenssteuer zu zahlen, nachdem sie die verfügbaren Abzugsbeträge angewendet haben. Wenn der Bruttosteuersatz zum Beispiel 50.000 betrug und der entsprechende Abzug 25.000 betrug, müssten die Arbeitgeber lediglich die Einkommenssteuer in Höhe von 25.000 Euro zurückfordern. Allerdings müssen die vollen 50.000 in T4-Box 14 enthalten sein. Für CPP Zwecke ist der Betrag der brutto steuerpflichtigen Leistungen ein Rentenbeitrag. Dieser Status ändert sich nicht, wenn die Person zum Zeitpunkt der Anerkennung des steuerbaren Vorteils nicht mehr in einem Arbeitsverhältnis zu dem betreffenden Arbeitgeber steht. Darüber hinaus ist seine Bemessungsgrundlage steuerpflichtig. Keine der oben genannten Abzüge, die das steuerpflichtige Einkommen reduzieren, werden für CPP-Zwecke berücksichtigt. Mit anderen Worten, für die 50.000 oben genannten Leistungen sind CPP Beiträge auf den vollen Betrag (bis zu den anwendbaren YTD Maxima), nicht das Netto 25.000 geschuldet. Für EI-Zwecke sind die Aktienoptionsleistungen, da sie nicht zahlungswirksam sind, kein versicherbares Ergebnis und kein ROE-Reporting erforderlich. In der Praxis ist es nicht klar, was die CRA erwartet, wenn Aktienoptionsleistungen ehemaligen Mitarbeitern zur Verfügung gestellt werden und es keine anderen Erträge gibt, aus denen die notwendigen Quellenabzüge zu machen sind. Vor der Haushaltsänderung im Jahr 2010 akzeptierte die CRA, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet waren, einzubehalten und zu vergeben, wenn die einzigen Erwerbseinkommen steuerpflichtig waren. Es ist nicht klar, wie diese 2010 Haushaltsänderung betroffen, dass CRA administrative Position. Aktienoption steuerpflichtige Leistungen sind T4 berichtigt, auch für Leistungen, die in Jahren steuerpflichtig sind, wo sonst kein Arbeitsverhältnis besteht. Dies bedeutet, dass der Bruttobetrag der Aktienoptionen immer in den T4-Kästen 14 und 26, auch für ehemalige Mitarbeiter, ausgewiesen werden muss. Wenn keine CPP-Quellenabzüge erhoben werden und keine entsprechenden Arbeitgeberbeiträge auf der T4-Zusammenfassung gemeldet werden, würde vermutlich ein PIER-Bericht beide Seiten dieser CPP-Beiträge als Schuldner zeigen. Alan McEwen ist ein Vancouver Island-basierte HRIS / Payroll Berater und freier Schriftsteller mit über 20 Jahren8217 Erfahrung in allen Aspekten der Branche. Er kann erreicht werden bei armcewenshaw. ca, (250) 228-5280 oder besuchen Sie alanrmcewen für weitere Informationen. Dieser Artikel wurde veröffentlicht am kanadischen HR Reporter und kanadischen Payroll Reporter am 14. Mai 2013. Teilen Sie diese: